Opciones De 1099 B

ESPPs: Impuestos Avanzados

ACTUALIZACIONES! ¿Cómo ha cambiado el Formulario 1099-B del IRS y los informes de base de costos para las ventas de acciones adquiridas de mis opciones sobre acciones, acciones restringidas o ESPP? ¿Qué debo hacer de manera diferente debido a los cambios?

Si vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el Formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. Muchas firmas de corretaje reformatean el Formulario 1099-B en su propia declaración de sustituto. Que emiten en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y la igualará con la información que usted proporciona en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos.

Cambios Significativos en los Reportes en el Formulario 1099-B

Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles sobre la venta de acciones. Para las ventas de acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2011, los corredores de bolsa han tenido que informarle las fechas de adquisición de acciones, su base impositiva (es decir, la base del costo) y si las ganancias de capital eran de largo o corto plazo. Antes de esa fecha, solamente el producto bruto de las ventas debía ser reportado en el Formulario 1099-B después de que el stock hubiera sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar.

El 1099-B para las ventas de acciones realizadas durante 2015 se parece mucho a la versión para el año fiscal de 2014. Sin embargo, la versión 2014 introdujo algunos cambios importantes que debe seguir teniendo en cuenta al revisar su 1099-B para las ventas de acciones en 2015:

En 2014, el IRS rediseñó el formulario para que coincida con sus números de cuadro con las columnas en el formulario 8949, que se utiliza para informar las ventas de acciones.

Una caja en el centro superior del Formulario 1099-B indica la casilla apropiada para chequear cerca de la parte superior del Formulario 8949 al reportar la venta.

Los ingresos que su corredor informa deben ser netos de comisiones y honorarios.

Se agregó una caja (Caja 1g) para los ajustes. No confunda esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se discuten a continuación. La casilla 1g se aplica solamente al monto de cualquier pérdida no deducible en una venta de lavado o al monto de descuento de mercado acumulado.

Asuntos especiales para la compensación de acciones

Los reglamentos y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con las regulaciones finales (páginas 29-30) emitidas por el IRS en 2013, se prohíbe a los corredores incluir ingresos por compensación de capital en la base reportada en el Formulario 1099-B, comenzando con las donaciones hechas a partir del 1 de enero de 2014. Su corredor Informará sólo lo que pagó por la acción en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones hechas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede reportar voluntariamente la información de base completa ajustada con el elemento de compensación. En cualquier información suplementaria que da, su corredor puede incluir la porción de la base completa no reportada al IRS.

Evolución De La Bases De Costo En el Formulario 1099-B del IRS

Qué usted necesita saber para las ventas comunes hechas en 2015

Para 2015 las ventas de acciones de la compañía adquiridas de compensación de capital y ESPPs, los corredores pueden (1) reportar la base de costos completa para las subvenciones anteriores a 2014, mientras que informan sólo la base parcial para las subvenciones posteriores, o (2) reportar la base parcial no ajustada para Todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente:

1. Entender lo que está o no está en el 1099-B enviado al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su empresa y su proveedor de servicios de planes de acciones (es decir, corredor) si cualquier ingreso de compensación fue incluido en la base.

2. Haga un ajuste apropiado en la ganancia o pérdida de la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de compensación de la base no está incluida en el Formulario 1099-B. El Formulario 8949 del IRS y el Anexo D tienen una columna para usar para este ajuste (usted reporta la base dada en el Formulario 1099-B y lo ajusta indirectamente a través de esta columna).

Especialmente confuso para acciones restringidas y RSUs

Las regulaciones finales forman una excepción para las acciones que no se adquieren en efectivo, es decir, lo que técnicamente se llama seguridad no cubierta. Esto significa que para las acciones restringidas y las UAR, y quizás también para el ejercicio de los RAS, la parte de la base tributaria que es igual a los ingresos de compensación reconocidos no se reporta al IRS: la información del costo 1099-B presentada al IRS tendrá un Espacio en blanco o $ 0 para estas subvenciones. Solamente el precio de ejercicio / compra de las opciones de acciones o acciones de ESPP adquiridas en 2011 o posteriores debe tener su base reportada.

Alerta: Aunque este cambio puede resultar útil con la notificación de las ventas de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluya la parte de compensación de su base de costos (no permitida para las ventas de acciones adquiridas de donaciones hechas en 2014 o posteriores) Costo informado en el Recuadro 1e del Formulario 1099-B será demasiado bajo o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar el pago excesivo de impuestos, debe ajustar la ganancia o pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si el Cuadro 1e está en blanco, simplemente informe la base correcta.

Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de impuestos, consulte el artículo relacionado sobre estos temas y problemas. Consulte también las preguntas frecuentes sobre cómo evitar algunos de los mayores errores de devolución de impuestos con las opciones de compra de acciones. Acciones restringidas / RSUs. ESPPs. Y SARs.

Examinar órdenes permanentes

A la luz de los cambios en los informes de costo-base, considere si debe modificar cualquier orden permanente de impago de su cuenta para que las acciones se utilicen en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que ha adquirido de ejercicios de opciones, acciones restringidas / derechos de adquisición de RSU, o compras en el mercado en diferentes momentos (es decir, la base impositiva varía). De lo contrario, la orden predeterminada será automáticamente "first in, first out" (FIFO) cuando vende el stock de la empresa.

Bajo las reglas de procedimiento que los corredores deben seguir, una orden permanente se puede cambiar hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría salir con sólo indicar las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien es mejor que le diga a su corredor que entregue las acciones con la base del costo más alto para minimizar los impuestos, cuando tenga acciones de ISO y ESPP esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición de descalificación de ISO o una disposición de descalificación de ESPP. Usted debe discutir esto con su propio asesor.

Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, como acciones de ejercicios ISO, compras de ESPP y la adquisición de acciones restringidas, al vender las acciones asegúrese de identificar las que desea usar. La venta involuntaria de otras acciones puede desencadenar consecuencias fiscales no deseadas (por ejemplo, una disposición de descalificación de las acciones de ISO o ESPP). Esta situación puede requerir un cambio en el orden permanente.

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10 de marzo de 2004

Asunto: Opciones de ejercicios

Fecha: Mon, 23 Feb 2004

De: Bonnie

Confundido acerca de las opciones. Ejercí algunas opciones para un plan no calificado. Creo que el empleador retuvo los impuestos federales y estatales. El 1099-B mostró que los impuestos fueron retenidos en la descripción del Cuadro 5. No recibí ningún dinero para la transacción ya que todo el dinero permanece en el plan. ¿Necesito reportar una ganancia o pérdida? Citigroup Global Markets Inc. establece que si este ingreso es imponible y el IRS determina que no se informa, se aplicará una penalidad.

Gracias por tu ayuda.

Fecha: Jue, 04 Mar 2004

Hola Bonnie,

Si la transacción se manejó correctamente, su empleador debería haber incluido ingresos adicionales de salario y retención relacionados con esta transacción en su Formulario W-2. Debido a que recibió un Formulario 1099-B (presumiblemente para las acciones vendidas para pagar los impuestos retenidos), debe reportar el producto de la venta neta en el Anexo D. El costo de las acciones es el valor justo de mercado en la fecha del ejercicio (igual a la opción Precio pagado más los ingresos reportados en el Formulario W-2). Debe haber recibido una declaración de confirmación de ejercicio de la empresa que proporciona esta información.

Para obtener más información acerca de opciones de acciones no calificadas, solicite nuestro informe gratuito, Opciones de acciones no calificadas & # 8211; Estrategias Ejecutivas de Impuestos y Planificación Financiera.

Formulario 1099 Ejercicio de opciones sobre acciones

Cada corredor o intercambio de trueque debe presentar un 1099-B por cada persona a quien dicho corredor haya vendido acciones, bonos, materias primas, futuros, forwards o cualquier instrumento de deuda. Los valores cubiertos (aquellos para los cuales el accionista propiedad de los inversores), incluyendo aquellos con ganancias a corto y largo plazo y valores no cubiertos, deben ser reportados en forma separada 1099-B, tanto al IRS como al inversionista. Los inversionistas pueden esperar recibir sus 1099 días antes de impuestos.

Ejercicio de stock

Dado que las opciones sobre acciones se ofrecen a tasas inferiores al valor de mercado, la renta imponible se considera la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado. Su empleador es responsable de reportar este elemento de compensación al IRS; Sin embargo, si el empleador no lo hace, debe reportar los ingresos en su formulario 1040. En la mayoría de los casos, la opción de compra de acciones no está calificada, lo que significa que los ingresos de las opciones sobre acciones se informan cuando se ejerce la opción y pueden gravarse con base en ganancias de capital a corto oa largo plazo.

El IRS usa un formulario 1099-B para verificar y rastrear cualquier ingreso de inversión que haya ganado durante un año fiscal determinado. Debido a que tanto el inversor como el IRS reciben un 1099, el gobierno sabe exactamente cuánto debe en ganancias de capital. Mientras que los corredores de servicio completo suelen calcular la obligación fiscal de sus clientes, los que tienen cuentas con otros tipos de empresas dependen de su formulario 1099-B para determinar su obligación fiscal y realizar un seguimiento de sus inversiones de un año a otro.

A corto plazo versus largo plazo

Si usted ejercita y vende sus acciones dentro de un año o menos, sus ganancias se consideran a corto plazo. Del mismo modo, si usted ejercer y vender sus acciones más de un año después, el IRS considera estos ingresos a largo plazo las ganancias de capital. Las transacciones en su 1099-B indican que su obligación tributaria es igual a la diferencia entre su precio de ejercicio y el precio de venta, multiplicado por el número de acciones. Un contador puede ser requerido para ayudarle a determinar el pasivo de impuestos sobre sus opciones de acciones.

Respuesta recomendada

8:40 am PST 8 de febrero de 2014

Si Morgan Stanly le está diciendo que usted no recibirá un 1099-B entonces que sugiere que esto era un "mismo día" la venta y los corredores no son requeridos para enviarle un 1099-B, aunque se requieren para enviarle un "Declaración" que tiene la misma información.

Puede registrar la venta por la "declaración" usando la categoría "Otras ventas" en la entrevista "Acciones, Fondos Mutuos, Bonos, Otros". Eso incluye la venta, y la pérdida típica pequeña resultante debido a las comisiones y los honorarios de venta, en su declaración de renta como una venta no divulgada en un 1099-B

Si no vendió ninguna de las acciones, entonces todos los "informes" deberían estar allí en su W-2; La compensación generada por el ejercicio debe incluirse en el Recuadro 1 y también debe estar presente cualquier retención asociada a dicha compensación.

Ejercicio sin efectivo de opciones no calificadas

Reglas de impuestos para el ejercicio sin efectivo de opciones de acciones no calificadas.

Algunos empleadores hacen más fácil para los titulares de opciones para ejercer sus opciones, proporcionando un método de "ejercicio sin efectivo". Por lo general, la empresa hace arreglos con una firma de corretaje, que presta el dinero necesario para comprar la acción. La firma de corretaje vende parte o la totalidad de las acciones inmediatamente, con parte de los ingresos que se utilizan para pagar el préstamo - a menudo en el mismo día en que se hizo el préstamo. El producto restante (neto de cualquier retención y comisiones de corretaje u otras tarifas) se paga al titular de la opción.

No todas las empresas permiten este método de ejercicio. Algunas empresas quieren animar a los titulares de opciones a retener el stock para que tengan una participación continua en el negocio. Otros pueden estar preocupados de que las ventas ejecutadas de esta manera deprimirá el precio de sus existencias. Revise sus documentos de opción, o consulte con la empresa, para ver si este método está disponible.

Consecuencias fiscales

En general, las consecuencias fiscales de un ejercicio sin efectivo son las mismas que las consecuencias fiscales de dos pasos separados:

Ejercicio de la opción. Este paso generalmente requiere que usted informe los ingresos ordinarios de compensación. Si usted es un empleado, también se aplica un requisito de retención. Los ingresos (y la retención, si los hubiere) serán reportados a usted en el Formulario W-2 (si usted es un empleado) o en el Formulario 1099-MISC (si no lo es). Para obtener más información, consulte Ejercicio de opciones de acciones no calificadas.

Vender la acción. Este paso requiere que usted informe ganancias o pérdidas de capital (que en este caso es obviamente a corto plazo). Usted recibirá el Formulario 1099-B informándole el monto de los ingresos (no la cantidad de ganancia o pérdida) de la venta. Para obtener más información, consulte Venta de acciones de opciones no calificadas.

Preguntas frecuentes

A menudo vemos confusión en los siguientes puntos:

P: Mi ganancia por el ejercicio de la opción aparece en mi Formulario W-2 como salario, pero el Formulario 1099-B informa el monto total de los ingresos, incluyendo la ganancia. ¿Por qué se informa la misma cantidad dos veces?

R: La misma cantidad se reporta dos veces, pero no es gravada dos veces. El formulario 1099-B muestra cuánto recibió por vender la acción. Cuando usted calcula su ganancia o pérdida, la cantidad reportada en su W-2 es tratada como una cantidad adicional pagada por la acción. (En otras palabras, aumenta su base.) El efecto es reducir su ganancia o aumentar su pérdida, por lo que no está doblemente gravado. Ver la venta de acciones de opciones no calificadas.

P: ¿Por qué tengo ganancia o pérdida cuando vendí la acción al mismo tiempo que ejercí?

R: Por lo general hay una pequeña ganancia o pérdida de reportar, por dos razones. Primero, la cantidad reportada en su W-2 como ingreso generalmente se basa en el precio promedio de la acción para el día que usted ejercitó su opción, pero el corredor puede haber vendido a un precio ligeramente por encima o por debajo de ese precio promedio. Y en segundo lugar, los ingresos de su venta probablemente serán reducidos por una comisión de corretaje, que puede producir una pequeña pérdida. Pero cualquier ganancia o pérdida debe ser mínima.

El Formulario 1099-B ahora tiene información de base de costos

Por Kay Bell • Bankrate. com

Impuestos »Formularios de impuestos» El Formulario 1099-B ya tiene información de base de costos

Averiguar la base de costos puede ser uno de los mayores problemas que enfrentan los inversionistas en el momento del impuesto. Sin embargo, un nuevo requisito de informes del Servicio de Rentas Internas debería hacer que esta tarea de impuestos sea más fácil.

Para las acciones o bonos, la base es generalmente el precio que usted pagó, más cualquier costo adicional, como comisiones y gastos de registro o transferencia. Sustrae la base del activo de la cantidad que recibió en su venta, y eso le dirá si debe impuestos sobre una ganancia de capital o tiene una pérdida de capital que puede usar para reducir su factura de impuestos.

Pero en algunos casos, es difícil documentar la base de costos de un activo. Se pierden los registros. Cosas como fracciones, conversiones y reinversiones de dividendos afectan el valor de una acción. El seguimiento de esta información puede llevar mucho tiempo y aún así puede producir resultados menos que precisos.

Ese es un problema no sólo para los inversionistas, sino también para el Tesoro de los Estados Unidos. El IRS en 2005 estimó que el gobierno federal estaba perdiendo unos $ 11 mil millones en ingresos tributarios debido a la inexacta información de base de costos ajustada.

Para contener tales pérdidas, una nueva regla que exigía que los corredores y otros gerentes de inversión incluyeran información de base en el Formulario 1099-B surgió, gracias a la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008, comúnmente conocida como la ley de rescate.

La nueva información de base de costos se introducirá gradualmente en tres años.

Nueva información de base de costos

Cómo manejar las acciones restringidas 1099-B en una declaración de impuestos

La venta restringida de acciones debe ser reportada en su declaración de impuestos.

Creatas / Creatas / Getty Images

Más artículos

El stock restringido no puede ser vendido hasta que la limitación que la compañía puso en él vence. Las existencias se pueden restringir por una serie de razones, por ejemplo, durante un período de consolidación de derechos, o hasta que se alcanza una meta, como el ingreso bruto que alcanza un umbral específico. Una vez que se levanta la restricción y se venden las acciones, la compañía emitirá un 1099-B al vendedor e informará la transacción al Servicio de Impuestos Internos.

Determinar si la venta de acciones es una ganancia de capital a corto o largo plazo. Utilizando la fecha de Confirmación de Liberación como fecha de terminación de restricción, si usted mantuvo la acción un año o más después de la fecha de terminación de restricción, la venta califica como ganancia de capital a largo plazo. Ingrese la información de la transacción en el Formulario 8949 en la Parte II. Si usted mantuvo la acción menos de un año después de la fecha de terminación de la restricción, la acción es una ganancia de capital a corto plazo. Ingrese la información de la transacción en la Parte I del Formulario 8949.

Compruebe su 1099-B para determinar si la base de valores se informó al IRS. Si se informó la base, seleccione el Recuadro A. Si no se informó, seleccione el Recuadro B. Si no recibió un 1099-B, seleccione el Recuadro C. En la Parte I o en la Parte II del Formulario 8949 como se determinó anteriormente, comience con la Columna A, Descripción de la Propiedad, e ingrese el nombre de la empresa o símbolo del billete y el número de acciones que ha vendido.

Omita la columna B y en la columna C, fecha de adquisición, ingrese la fecha en que compró las acciones - el día en que terminó la restricción - en un formato de mes, día y año. Mueva a la columna D, Fecha de venta e ingrese la fecha de venta en un formato de mes, día y año. En la columna E, Precio de venta, ingrese la cantidad indicada en el Formulario 1099-B. En la columna F, costo u otra base, ingrese el precio de compra como se indica en la confirmación de liberación. En la columna G, ingrese cualquier ajuste.

Agregue los totales para las columnas E, F y G. Si es una ganancia de capital a corto plazo, ingrese los totales en la Lista D, seleccionando la Línea 1 si marcó la casilla A en la Línea 2 del Formulario 8949 si marcó la casilla B o la línea 3 si marcó el Recuadro C. En el Anexo D, combine las columnas E, F y G e ingrese esa cifra en la Columna H y en la Línea 7. Si el resultado es una plusvalía, infórmelo en el Formulario 1040, Línea 13. Si es un Pérdida, complete el Anexo D para calcular cuánto de la pérdida que usted puede tomar, e informe en línea 13 en el 1040. Repita el procedimiento para la parte II.

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El blog myStockOptions. com

Del equipo en myStockOptions. com y myNQDC. com. Este blog tiene comentarios sobre la compensación de equidad y NQ diferido comp, consejos sobre la planificación fiscal y financiera relacionados, actualizaciones sobre cosas nuevas en nuestros sitios web, ya veces el lado más ligero de los temas que cubrimos. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada.

04 de marzo de 2013

Informe de costo-base para las ventas de acciones en el formulario 1099-B afecta a los informes en el formulario 8949

Como hemos explicado en nuestro blog anterior. El Formulario 1099-B del IRS y el Formulario 8949 del IRS han cambiado para esta temporada de impuestos. Para resumir, el formulario 8949 es donde se enumeran los detalles de cada venta de acciones, utilizando la información en el formulario 1099-B. Mientras tanto, el Anexo D revisado simplemente agrega los totales de columna de este formulario para reportar sus ganancias y pérdidas de capital a largo y corto plazo. Todas estas formas trabajan juntas, aunque la confusión puede surgir si el Formulario 1099-B es incompleto o inexacto.

Un punto que involucra estas formas es particularmente notable para la prevención de errores. La base de costos (también llamada la base impositiva o simplemente la base) es el número muy importante que resta de sus ingresos para determinar su ganancia o pérdida. Si esto se informa erróneamente en el Formulario 8949, puede terminar pagando impuestos excesivos. Es importante tener en cuenta que la información de base de costos enviada al IRS en el Recuadro 3 del Formulario 1099-B puede ser demasiado baja o la casilla puede estar en blanco. Dependiendo de su situación, esto puede ser el caso por cualquiera de varias razones:

Las nuevas reglas para la presentación de informes de base de costos son obligatorias sólo para las acciones adquiridas en 2011 y posteriores, por lo que la base de las acciones adquiridas anteriormente no puede ser reportada.

Los corredores no están obligados a incluir la parte de compensación de la base en sus informes al IRS, aunque pueden incluirlo en la declaración sustituta enviada a los clientes. Las últimas regulaciones propuestas por el IRS indican que los corredores pueden no tener que reportar la porción de compensación en absoluto en el futuro previsible.

No se informó ninguna base para las acciones restringidas y las UAR, ya que no se adquieren en efectivo y se consideran valores no cubiertos.

Cuando la base en el Formulario 1099-B es demasiado baja, debe realizar un ajuste en la columna de ganancia / pérdida en el Formulario 8949, entre otros pasos. Cuando la base no es reportada en absoluto al IRS (es decir, el espacio relevante en el formulario está en blanco), debe informar la base correcta en la columna apropiada en el Formulario 8949, sin ajustes. Consulte nuestras Preguntas Frecuentes para obtener más información sobre cómo manejar el Formulario 8949 cuando la base de costos del 1099-B es incorrecta o omitida y vea también el nuevo FAQ sobre la parte de la base imponible de la remuneración / W-2.

Alert: Depende de usted, no de su empresa, de su corredor o del IRS, hacer las modificaciones necesarias en su Formulario 8949. En myStockOptions. com, la sección especial Report Company Stock Sales presenta las preguntas frecuentes con diagramas anotados del Formulario 8949 y Anexo D. Cada FAQ explica e ilustra una situación de reporte diferente que involucra opciones de acciones, acciones restringidas, unidades de acciones restringidas, acciones de rendimiento, planes de compra de acciones para empleados o derechos de apreciación de acciones. Las instrucciones claras y los diagramas muestran cómo completar los formularios, si la información de costo-base reportada al IRS en el Formulario 1099-B es exacta, demasiado baja u omitida.

Fusión y pagos en efectivo para opciones sobre acciones

Tuvimos una fusión que se completó en agosto de 2011. Como resultado, las opciones de la compañía en sus Planes de Acciones fueron canceladas, y los que tenían opciones recibieron el derecho de recibir, una cantidad en efectivo igual a un "valor de la opción de la opción & rdquo; Para cada acción. Los pagos en efectivo para las opciones que no se habían invertido en el momento de la fusión debían pagarse con el mismo calendario de consolidación que las opciones. En estos planes se incluyeron Acciones restringidas. Todas las personas con derecho a las Acciones Restringidas habían puesto una elección 83b en el archivo cuando fueron concedidas en los años 2008 y 2009. Hemos sido responsables de hacer los pagos en efectivo para las Acciones Restringidas de acuerdo con el calendario de consolidación desde enero de 2012, A cómo estos pagos deben ser reportados en términos de formularios de impuestos para el año fiscal de 2012. Hemos estado procesando a través de Cuentas por Pagar, ya que se determinó que esto no sería W2 ingresos, sino más bien 1099-B, sin embargo no estoy convencido de que es el formulario de información correcta. ¿Puede proporcionar alguna orientación sobre este tema, específicamente, en qué forma deben ser reportados estos pagos, si los hay?

Si la cantidad retenida de los accionistas internos en un desembolso.

¿Debe la cantidad retenida de los accionistas internos en un desembolso que fue puesto en una Cuenta de Indemnización (con su propio EIN) sea un 1099 B o un 1099 MISC? Si es B, no tengo ningún "número de acciones intercambiadas" Para la casilla 5. Si es MISC es "otros ingresos?",